Налоговый консалтинг

Налоговое законодательство Украины можно охарактеризовать как довольно сложное и содержащее большое количество неоднозначных и противоречивых положений.

Практическое применение любого закона, связанного с налогообложением, после вступления его в силу контролируется Государственной Налоговой Администрацией Украины (ГНАУ) и её региональными подразделениями. В своих интерпретациях налогового законодательства ГНАУ, как правило, применяет фискальный подход. Для государственного органа, отвечающего за сбор налогов, такой подход едва ли можно считать неожиданным, однако в исполнении ГНАУ он часто искажает идеологию законодателя, образуя тем самым разрыв между буквальным пониманием текста закона и его практическим применением. При идеальном законодательном процессе практика выявляет все дефекты в тексте документа и стимулирует внесение поправок в текущую редакцию, что приводит к постоянному сужению такого разрыва. Подобный подход даёт возможность изменениям быть последовательными и предсказуемыми.

К сожалению, в Украине отсутствует комиссия по контролю за изменениями в налоговом поле или другая профессиональная организация, которая бы собирала и анализировала все практические проблемы, связанные с применением того или иного налогового положения. В результате, вместо уточнения текста документа, в Украине его часто полностью меняют, создавая тем самым новые практические проблемы.

Налоговое законодательство в Украине не собрано в едином унифицированном кодексе, а вместо этого представлено, по меньшей мере, десятком различных законодательных актов. Разъяснения к этим актам с целью их практического применения предоставлены в сотнях различных декретов, указов, писем и инструкций.

Основные источники законодательства о налогообложении в Украине перечислені ниже:

Закон о налоге на добавленную стоимость;
Закон о налогообложении прибыли предприятий;
Закон о порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами;
Закон о налоге на доходы физических лиц;
Закон о системе налогообложения;
Декрет Президента Украины об упрощённой системе налогообложения, учёта и отчетности для субъектов малого предпринимательства

Предоставляя услуги налогового консалтинга, Alt всегда применяет комплексный подход, который даёт возможность проанализировать различные нюансы бухгалтерского учета, экономические, юридические последствия, а также аспекты корпоративного управления в каждой нашей налоговой консультации.

Мы всегда предоставляем ряд эффективных и инновационных решений, которые полностью находятся в рамках дейстсуществующего законодательства и направлены на минимизацию налоговой нагрузки на бизнес клиента.

Мы также содействуем нашим клиентам в урегулировании конфликтов с Государственной Налоговой Администрацией путём прямых переговоров, задействования механизма апелляции в самой ГНАУ или в независимых судебных инстанциях.

Стандартные области налогообложения, с которыми ежедневно сталкивается наш отдел налогового консалтинга, представлены ниже:

Непрямые налоги

Такие непрямые налоги как НДС, акцизный сбор и таможенные пошлины оказывают существенное влияние на валовую прибыль и денежные потоки бизнеса. Именно поэтому оптимизация системы товарных поставок и распределения торговой наценки в пределах корпоративной структуры приводит к денежным экономиям и увеличению прибыльности.

Украинское законодательство по налогообложению экспортно-импортных операций НДС настолько подвержено различным интерпретациям, что часто одно ключевое слово в контракте может изменить вашу ставку НДС с 20% на 0% или наоборот.

Подоходный налог и налоги по заработной плате

Не имеет значение, являетесь ли вы работодателем мирового масштаба или частным лицом, получающем доходы в Украине, мы всегда можем предоставить вам индивидуальное налоговое решение. Alt поможет вам структурировать систему персонала и заработной платы, а также разработать эффективную систему премирования и оценки работы персонала. Если вы часто посещаете Украину или осуществляете здесь частные инвестиции, вы можете положиться на наш профессионализм в выборе наиболее оптимального налогового решения для вашей конкретной ситуации.

Международное налогообложение

В условиях постоянно меняющегося международного налогового законодательства мы предлагаем вам ряд различных креативных решений при ведении внешнеэкономической деятельности. Одной из основных задач для интернационального бизнеса с развитой корпоративной структурой является уменьшений фактической ставки консолидированного налога на прибыль. Для иностранного инвестора, рассматривающего инвестиционный проект в Украине, его налогообложение может оказаться ключевым фактором при принятии окончательного решения.

Наш значительный опыт работы со всеми основными отраслями украинской экономики является гарантией оптимального налогового решения при осуществлении сложных импортно-экспортных коммерческих операций. Мы также обладаем уникальным практическим опытом разработки для наших клиентов политики формирования трансферных цен при расчётах со связанными сторонами в других странах мира.

Налоговое планирование

Чтобы в момент подписания налоговой декларации сума налогового обязательства в ней не оказалась для вас большим сюрпризом, любой бизнес должен иметь эффективную систему налогового планирования. В идеальном варианте налоговые затраты должны являться составной частью бюджетного процесса и контролироваться ежедневно путём анализа отклонений их фактической суммы от запланированной. При помощи такой системы контроля сумма налоговых затрат в конкретном отчётном периоде может быть своевременно скорректирована путём применения различных инструментов.

Наши эксперты могут быть привлечены к разработке того участка вашей информационной системы, который отвечает за налоговое планирование и контроль.

Налог на прибыль будущих отчётных периодов (НПБОП)

Налог на прибыль будущих периодов - это статья финансовой отчётности, которая возникает путём сравнения налогового и финансового результатов деятельности бизнеса за период и определения временных разниц между ними. Для определения оценки НПБОП в балансе и его влияния на сумму налога на прибыль в отчёте о финансовых результатах необходимо не только владеть техникой расчёта НПБОП, но и понимать его экономическую суть. Для крупного и достаточно диверсифицированного бизнеса сумма НПБОП может довольно существенно повлиять на финансовый результат отчётного периода и дивидендную политику.

НПБОП представляет собой один из наиболее сложных участков учёта для украинских бухгалтеров, так как его расчёт не подтверждается первичными документами, а является профессиональной оценкой самого бухгалтера. Из-за отсутствия чётких утверждённых инструкций по расчёту НПБОП украинские бухгалтера часто полностью игнорируют его оценку в финансовой отчётности.

Эксперты налогового отдела Alt не только помогут вашему главному бухгалтеру произвести расчёт НПБОП, но и предоставят прозрачный и доходчивый алгоритм такого расчёта, обеспечивающий финальную сверку финансового и налогового результатов за отчётный период. После этого главный бухгалтер пройдёт эффективный курс практического обучения по заполнению данного формата, проведению сверки и отражению соответствующих оценок на счетах двойной записи из периода в период.